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Von der Gründung bis zur Liquidation beleuchtet das Werk sämtliche Lebensphasen der GmbH. Darüber hinaus behandelt es Gestaltungen, in denen die GmbH als Teil eines komplexen Unternehmensverbundes auftritt, wie z.B. Organschaft, GmbH & Co KG, GmbH & Still und Betriebsaufspaltung. - Steuerliche Behandlung grenzüberschreitender Aktivitäten - Überlegungen zur Rechtsformwahl - Viele Praxishinweise zur Umstrukturierung und Gesellschafternachfolge - Jüngste Gesetzesänderungen

Intro -- Die Autoren -- Vorwort -- Abkürzungsverzeichnis -- 1. Einführung -- 2. Nationale Regelungen -- 2.1 Einführung -- 2.1.1 Persönliche Steuerpflicht -- 2.1.2 Erweiterte unbeschränkte Steuerpflicht -- 2.1.3 Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht -- 2.1.4 Beschränkte Steuerpflicht -- 2.1.5 Wechsel innerhalb eines Jahres -- 2.1.6 Isolierende Betrachtungsweise -- 2.2 Fall 1: Deutscher Ingenieur -- 2.3 Fall 2: Ungarische Ingenieurin -- 2.4 Fall 3: Spanischer Arzt -- 2.5 Fall 4: Hotel in Annaberg -- 2.6 Fall 5: Bäckerei -- 2.7 Fall 6: Däne -- 2.8 Fall 7: Meindl -- 2.9 Fall 8: Unternehmensberaterin -- 2.10 Fall 9: Ehescheidung -- 2.11 Fall 10: Ehescheidung (Variante I) -- 2.12 Fall 11: Ehescheidung (Variante II) -- 2.13 Fall 12: Pianistin -- 2.14 Fall 13: Erntehelfer -- 2.15 Fall 14: Wegzug Luxemburg -- 3. Lösungen: Nationale Regelungen -- 3.1 Lösung Fall 1: Deutscher Ingenieur -- 3.2 Lösung Fall 2: Ungarische Ingenieurin -- 3.3 Lösung Fall 3: Spanischer Arzt -- 3.4 Lösung Fall 4: Hotel in Annaberg -- 3.5 Lösung Fall 5: Bäckerei -- 3.6 Lösung Fall 6: Däne -- 3.7 Lösung Fall 7: Meindl -- 3.8 Lösung Fall 8: Unternehmensberaterin -- 3.9 Lösung Fall 9: Ehescheidung -- 3.10 Lösung Fall 10: Ehescheidung (Variante I) -- 3.11 Lösung Fall 11: Ehescheidung (Variante II) -- 3.12 Lösung Fall 12: Pianistin -- 3.13 Lösung Fall 13: Erntehelfer -- 3.14 Lösung Fall 14: Wegzug Luxemburg -- 4. Verlustausgleichsbeschränkungen -- 4.1 Einführung -- 4.2 Fall 1: Ackerland in der Ukraine -- 4.3 Fall 2: Produktionsstätte in der Türkei -- 4.4 Fall 3: Hotelanlage in den USA -- 4.5 Fall 4: Hotelanlage in Frankreich -- 4.6 Fall 5: Verlustreiche Betriebsstätte -- 5. Lösung: Verlustausgleichsbeschränkungen -- 5.1 Lösung Fall 1: Ackerland in der Ukraine -- 5.2 Lösung Fall 2: Produktionsstätte in der Türkei -- 5.3 Lösung Fall 3: Hotelanlage in den USA.

Das bewährte Lehrbuch enthält eine vertiefende und anwendungsorientierte Darstellung des gesamten Einkommensteuerrechts. Es eignet sich damit sowohl für Studienzwecke und zur Prüfungsvorbereitung als auch als Nachschlagewerk für die Einkommensteuer-Praxis. Die Neuauflage wurde grundlegend überarbeitet, aktualisiert und erweitert. Dies betrifft insbesondere die in der Beratungspraxis relevanten Themen: - Gewinnermittlung (einschließlich Wechsel der Gewinnermittlungsart) - Verlustabzug - Betriebsausgaben - Überentnahmen - vorweggenommene Erbfolge - Nießbrauch - Betriebsaufspaltung - Realteilung - Kapitalertragsteuer - Investmentsteuergesetz. Zudem wurden in allen Bereichen die Steuerhilfegesetze eingearbeitet und die aktuellen Entwicklungen im Bereich der nationalen und europäischen Rechtsprechung berücksichtigt. Rechtsstand: 1. Juli 2021

Im Mündlichen ist die Zeit für die Vorbereitung auf den Vortrag knapp bemessen. Es gilt, das Thema optimal zu gliedern, Schwerpunkte zu setzen und Details auszuarbeiten. Dafür liefert der Band mit 116 Kurzvorträgen zugleich Rüstzeug und wertvolles Fachwissen. Die Themen – u.a. Abgabenordnung und Finanzgerichtsordnung, Einkommensteuerrecht, Bilanzsteuerrecht, Körperschaft- und Gewerbesteuerrecht, Umsatzsteuerrecht, Zivilrecht, Berufsrecht – sind kompakt und einprägsam aufbereitet. Mit wertvollen Hinweisen zur effektiven Prüfungsvorbereitung und zum Ablauf der Prüfung. Rechtsstand: 1. Juli 2021.